[新聞] 塞爾維亞 稅收

稅收
塞爾維亞的稅務居民有義務為其全球收入繳納塞爾維亞稅。塞爾維亞的非稅居民僅需對來自塞爾維亞的收入納稅。

個人將被視為稅收居民:

1.如果他們永久留在塞爾維亞,
2.如果他們在塞爾維亞有慣常的居住地,即如果他們在該納稅年度開始或結束的12個月內在該國停留了至少183天,
3,如果他們是為了在共和國或國際組織的居民的個人或法人實體中工作而被派往國外的,
4,如果他們的切身利益中心位於塞爾維亞。
5.已婚人士需單獨徵稅,家庭單位無需集體徵稅。

塞爾維亞稅法和慣例的最新修正
2014年7月通過的《個人所得稅(PIT)法》修正案對某些類型的收入降低了稅率。修正案還解釋了塞爾維亞稅收居民和塞爾維亞稅收非居民的年度PIT閾值相等,並對某些問題進行了說明。

請注意,薪tax稅稅率仍為10%。

通過自2018年1月起適用的最新更改,薪tax稅的免稅額從11,790塞爾維亞第納爾(RSD)增加到15,000 RSD。

外國稅收減免和稅收協定

雙重稅收協定
塞爾維亞居民要對他們的全球收入徵稅。在另一個國家產生的收入在該國納稅時,納稅人有權通過向塞爾維亞的稅務機關申請稅收抵免來減少應納稅額。此稅收抵免額等於在另一個國家/地區中支付的稅款,但不能超過在塞爾維亞應支付的稅款額。

什麼是納稅居民的收入?
扣除15,000瑞典克朗的免稅工資上限後,就業收入應按10%的統一稅率預扣稅。應稅基礎是工資總額。

其他類型的收入則根據相關收入類型繳納10%至20%的統一稅率。

就業收入

納稅人是僱員,但雇主有責任在支付工資時代表其僱員計算和代扣個人所得稅。

應稅基數是總薪水減去15,000 RSD的免稅薪水上限。

應稅基數還包括代表僱員的社會保障繳款

營業收入

截至2013年5月31日,來自農業和林業的收入被歸類為來自企業家工作的收入(即自僱收入)。

自營職業的收入包括商業活動和提供專業和/或知識服務所產生的收入,以及其他活動的收入,除非根據本法以其他理由對此類收入徵稅。

如果納稅人無法記賬,或者在某些其他困難的情況下,將適用所謂的“總價”稅。

資本收益

作為資本利得應稅的收入包括出售或其他轉讓產生的收入,其中包括對房地產的所有權,城市土地建築物的永久使用權,知識產權以及法人實體的資產份額,以及股票和債券以外的其他證券。

應稅基數是根據《個人所得稅法》的規定調整的權利,證券,股份的出售價格與其購買價格之間的差額。

適用於資本收益的稅率為15%。

投資收益

作為投資收益應稅的收入包括貸款利息,儲蓄和其他存款,利潤的股息/股利,以利潤分配為基礎的收益,以及從資產中取得併由公司所有者用於個人的公司服務需求以及房地產(不動產)的收入。

塞爾維亞第納爾和政府債券的儲蓄所產生的利息無需繳稅。

所有類型投資收益的稅基均視為該收益的總金額。

適用於投資收益的稅率為15%。

適用於房地產收入的稅率為20%。

特許權使用費收入

作為特許權使用費應納稅的收入包括版權,與版權相關的權利和工業產權的收入。

納稅人是指作為版權所有者,與版權相關的權利持有者或工業產權所有者並獲得任何這些權利的報酬的個人。

稅基是總收入與納稅人在產生和保留收入中產生的成本之間的差額。標準費用用於減少應稅基數,取決於特許權使用費的類型,分別等於總收入的50%,43%和34%。

適用於特許權使用費收入的稅率為20%。

免稅收入

不超過規定金額的特殊收入類別免稅。此類收入包括員工因上班到辦公室的旅行而產生的公共交通費用以及商務旅行的每日津貼。

在某些情況下,為駐塞爾維亞的外交和領事使團或國際組織工作的非居民不收取其收入稅。

減稅

  • 社會保障金,
  • 基本個人津貼
  • 每個受撫養家庭成員一定數量的錢,
  • 每位受撫養人的國家平均年薪另加15%的津貼;補貼總額不得超過應納稅所得額的50%。

免稅收入

塞爾維亞的應稅收入中不包括以下福利:

  • 報銷出差的住宿費用,最高不超過實際費用
  • 通勤費用不超過公共交通月票價格,但不超過3,837塞爾維亞第納爾(截至2018年2月1日)
  • 截至2018年2月1日,用於商務目的的私家車津貼最高為汽油公升的30%乘以已花費的公升數,但不超過每月6,716蘭特第納爾
  • 塞爾維亞的兩個平均月薪的退休金遣散費
  • 來自財產和人身保險的損害賠償
  • 死亡和喪葬費用賠償,最高限額
  • 賠償自然災害造成的損失。

社會保障金是強制性的

社會保障率
在塞爾維亞,社會保障稅是與公司和僱員雙方收取的勞動收入相關的稅種。社會保障費率的收入是塞爾維亞政府的重要收入來源,因為它們有助於支付許多社會計劃,包括福利,醫療保健和許多其他福利。

用人單位從支付給僱員的工資中計算和扣留社會保障繳款,直至指定的上限。雇主還應在僱員的總薪金之上支付這些供款。雇主承擔的金額被視為營業成本,而僱員應付的部分則從工資總額中扣除。費率如下。

對於員工:

養老金和傷殘保險:14%。
健康保險:5.15%。
失業保險:0.75%。

對於雇主:

養老金和傷殘保險:12%。
健康保險:5.15%。
失業保險:0.75%。

如果您有移民到塞爾維亞的想法
歡迎與我們聯繫!

我們的聯絡方式是
Whatsapp: +381 631404808
Line ID: 94246231
微信:saierweiya008